Налоговые вычеты позволят получить обратно сумму удержанного налога: неплохое подспорье семейному бюджету!
В некоторых ситуациях государство предоставляет нам возможность вернуть деньги из бюджета или не платить налог на доход. О том, какие налоговые вычеты положены миасцам, рассказала начальник отдела камеральных проверок № 2 Межрайонной ИФНС России № 23 по Челябинской области Ольга Шарманова.
Новоселам — «льгота»
Государство заинтересовано, чтобы граждане России улучшали свои жилищные условия: самой популярной на сегодня является «льгота» на приобретение жилья.
К таковому можно отнести имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья.
Согласно законодательству РФ этот вид вычета предоставляется на следующие объекты:
— жилые дома и земельные участки, на которых они построены (вычет на участок предоставляется, если вместе с ним заявлен вычет на дом);
— квартиры, комнаты и доли во всех вышеперечисленных объектах.
На сегодняшний день садовые домики некоторых товариществ имеют статус «Жилое здание с правом прописки», но, к сожалению, на них вычет не предоставляется. Оформить налоговый вычет граждане могут только на объект, в свидетельстве о государственной регистрации которого указано «Жилой дом» (Налоговый Кодекс РФ, ст. 220).
Приобретая жилье, граждане часто используют кредитные средства. Чтобы получить налоговый вычет на проценты, кредит должен быть целевым (в договоре должно быть указано, на какое жилое помещение он получен). Последовательность получения вычета по приобретению жилья такова: сначала он применяется к основной сумме (стоимость жилья), а когда гражданин эту сумму исчерпает, он сможет получить вычет на проценты. Предельная сумма имущественного налогового вычета – два миллиона рублей, установленная с 2014 года сумма на проценты ограничена тремя миллионами рублей.
Есть два способа получения налогового вычета: по окончании года путем предоставления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при этом гражданин получает единоразовую выплату всей суммы налога, удержанного за год; вычет может быть получен у работодателя. Для этого гражданин должен обратиться в налоговый орган за уведомлением и предоставить его в бухгалтерию по своему месту работы. В этом случае с заявителя не будет удерживаться ежемесячный подоходный налог.
Перечень документов в разных случаях варьируется. Подробности можно узнать на сайте www.nalog.ru в разделе «Физические лица» — «Декларация доходов».
Один купил — другой получил
Отдельно стоит обговорить случай, если жилье приобретается в долевую собственность, включая несовершеннолетних детей, или целиком оформляется на ребенка. Затраты, разумеется, несут родители, и они могут получить налоговый вычет с доли детей.
Также с 2014 года супруги имеют право по своему усмотрению распределить сумму имущественного вычета между собой, независимо от долей собственности. Заявление о распределении вычета в любой пропорции можно подать в налоговый орган вместе с декларацией. Это очень удобно, например, для семей, где жена находится в декрете, а супруг получает высокий доход: сумма налогового вычета быстро вернется в семью. Однако право на такое решение дается только один раз.
За ремонт заплатят
Еще один вид имущественного налогового вычета — вычет в связи с затратами на ремонт.
Этот вид вычета может быть добавлен к общей сумме расходов только в случае, если жилье приобретено у застройщика (на квартиры «вторичного» рынка не распространяется). В договоре купли-продажи должно быть указание, что жилье продано с черновой отделкой, какие именно виды работ выполнены.
Вычет можно получить только на стоимость отделочных материалов (двери, сантехника к этой категории не относятся) и услуги рабочих по отделке (при условии официального найма: у собственника должен быть оформлен договор, а также должны быть акт выполненных работ и платежные документы, подтверждающие затраты). Работников, нанятых для ремонта, налоговая инспекция проверит на предмет декларирования доходов.
Учиться, лечиться, страховаться
Социальный налоговый вычет на обучение разделяется на два вида: можно учиться самому или обучать детей (братьев, сестер) до 24 лет во всех учебных заведениях, имеющих лицензию.
Налоговый вычет на собственное обучение можно получить при всех видах (очное, заочное, очно-заочное). При обучении детей вычет положен только при очном обучении. Причем сумма, с которой возвращается вычет, ограничена 50 тысячами рублей на каждого ребенка ежегодно.
Социальный налоговый вычет на лечение и оплату медикаментов также подразделяется на два вида:
— оплата дорогостоящего лечения (сумма не ограничивается);
— оплата иного вида лечения (сумма ограничена 120 тысячами рублей в год).
Чтобы получить вычет, налогоплательщик должен получить услугу в медучреждении с лицензией. Кроме копии лицензии, необходимо предоставить в налоговый орган договор на оказание медуслуг, платежные документы, справку об оплате медицинских услуг для налогового органа: именно в этом документе будет указан код услуги (дорогостоящее или иное лечение). Перечень услуг утвержден Постановлением Правительства РФ
№ 201 от 19.03.2001 года.
Социальный налоговый вычет можно получить за собственное лечение, лечение супруга (супруги), родителей или детей до 18 лет.
Вычет на оплату медикаментов можно получить, предоставив в налоговый орган, выписанный врачом, рецепт особой формы 107-1у. Медикамент должен входить в «Перечень лекарственных средств, стоимость которых учитывается при определении социального вычета». Он утвержден в 2001 году и с тех пор, к сожалению, подвергался дополнениям только один раз, в 2007 году. Также необходимо предоставить платежный документ, подтверждающий покупку (современные аптеки оснащены кассовыми аппаратами, выдающими информацию о количестве и наименовании медикамента. В ином случае необходимо запросить в аптеке товарный чек).
С 2016 года вычет на лечение и обучение можно получить как путем подачи декларации в налоговый орган, так и у работодателя.
В одной декларации могут быть заявлены разные виды социальных вычетов. Есть один нюанс: общая сумма социальных вычетов ежегодно не должна превышать 120 тысяч рублей (обучение детей и дорогостоящее лечение в эту сумму не входят).
Имеют граждане России и право на получение социального налогового вычета по расходам на страхование жизни.
Этот вид вычета введен только в 2016 году. Условие для получения вычета: договор должен быть заключен не менее чем на пять лет. Вычет предоставляется ежегодно путем подачи декларации.
Спросите бухгалтерию
Стандартные налоговые вычеты обычно предоставляются по месту работы работодателем, их перечень установлен ст. 218 Налогового Кодекса РФ. В случае, если эти вычеты по каким-либо причинам не были предоставлены, их можно заявить по итогам года путем подачи декларации в налоговый орган.
Нужно помнить!
Не забудьте, вы обязаны сдать декларацию о доходах не позже 30 апреля следующего года, если:
— Вы продали в течение года имущество (автомобили, жилые и нежилые помещения, земельные участки), которое находилось в вашей собственности менее пяти лет (в прошлой редакции законодательства этот срок ограничивался тремя годами, с 2016 года — пятью).
— Вы заключили договор аренды любого имущества (между физическими лицами).
— Вы являетесь физическим лицом, с доходов которого налоговый агент (например, работодатель) не удержал налог. Сюда относятся случаи получения подарков стоимостью свыше четырех тысяч рублей.
— Вы получили выигрыш в лотерею.
Полный перечень видов доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, установлен пунктом
1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.
